Part I

CSDDD与欧盟一系列法规一脉相承，作为可持续发展报告指令的强有力补充，要求欧盟企业与部分第三国家企业在商业行为中履行尽职调查的义务。欧盟社会中广泛的利益群体，包括社会代表、公民、企业以及商业协会等，一直都在呼吁制定强制性尽职调查规则。企业在创造可持续且公平的经济社会上发挥着关键作用，有必要采取行动和措施解决其行为对人权或环境造成的不利影响。但企业的可持续进展缓慢且不均衡，发展不均衡的原因可能包含供应链日益复杂和全球化，使得企业难以获得有关供应商运营的可靠信息；同时各国相关法规缺少统一标准。

CSDDD的提出与一系列国际公约与欧盟法规保持一致的要求，更好地统一标准，有效地推动企业尽职调查义务的执行。这些国际公约与标准包含了《联合国商业与人权指导原则》（UNGP），《跨国企业指南》（OECD: Guidelines for Multinational Enterprises），《冲突矿产条例》（Conflict Minerals Regulations），《企业可持续发展报告指令》（CSRD: Corporate Sustainability Reporting Directive），以及正在提案的欧盟新法规如森林采伐条例、新电池法规、强迫劳工条例等。

CSDDD将依靠欧盟成员国的立法和监督管理来实现此提案的实施。欧盟成员国需指定一个或多个部门进行监管并执行有效且适当的劝阻或制裁，包括罚款或建立合规要求等。在欧盟层面，欧盟委员会将设置欧盟联络网用于监管各成员国的执行。

此指令将在欧盟议会和欧盟理事会的讨论和修改后正式发布，发布之日后的第20天开始生效。一旦通过，欧盟成员国将有两年的时间将该指令转化为国家法律。

欧盟国家中不乏有先行派如德国，已于2023年1月1日生效国家法规《供应链尽职调查法案》。

Part II

CSDDD主要针对大型欧盟成员国有限责任公司，及在欧盟内活跃的第三国公司。并不针对中小型公司（SME）。

对于大型欧洲有限责任公司：

1.  平均雇员大于500人，在上一财年之前的财年全球范围内净营业额（net turnover）超过1.5亿欧元；

2. 属于高影响行业，平均雇员大于250人，在上一财年之前的财年全球范围净营业额超过4000万欧元。

对于非欧盟的公司，计算其在欧盟内的净营业额：

1. 上一财年之前的财年，在欧盟产生超过1.5亿欧元的净营业额；

2.  属于高影响行业，上一财年之前的财年，在欧盟产生超过4000万欧元的净营业额。

• 缓冲期：属于高影响行业的第二类公司，实施时间晚于第一类公司两年。

• 平均雇员的计算：临时员工将计入员工人数，派遣工不算入员工人数中。

CSDDD特别针对高影响行业做了说明，高影响行业有：

1. 纺织品、皮革及相关产品制造（包含鞋类），纺织品服装鞋类的批发贸易；

2. 农林渔业（包括水产养殖），食品制造业及食品饮料批发贸易，农业原材料，活畜、木材；

3. 矿产开采（不论从何处提取，原油、天然气、煤、褐煤、金属、金属矿石，及所有其他非金属矿产及采石场产品）、基础金属产品、其他非金属矿产产品、金属制成品（机械设备除外）、矿产资源、基础和中间矿产产品的批发贸易（金属及金属矿石、建材、燃料、化学品和其他中间品）

• 金融行业由于其特殊性，应由OECD的监管部门指导，不属于高影响部门的一部分。

Part  III

CSDDD将尽职调查涵盖到生产、使用、处置产品及提供服务的整个生命周期中。其定义的企业价值链应涵盖企业生产商品或提供服务的相关活动。包括产品或服务的开发、产品的使用和处置，或已经和公司建立业务关系的相关活动。其中包含了上游价值链和下游价值链：

上游：设计、提取、制造、运输、储存、原材料、产品、半成品、提供开展公司活动的必须的服务；

下游：已经建立的直接/间接业务关系：使用或接收公司的产品、半成品或服务；直至产品的生命周期结束，包括零售商分销、产品运输储存、拆解、回收、堆肥或填埋。

• 对于提供贷款、信贷等金融服务的金融机构，价值链限于接受此类服务的客户，以及与服务合同相关的子公司。价值链中的公司或实体的商业活动不应包括在内。不以商业身份接受服务的普通自然人、家庭、及中小企业不应属于价值链中。

• 已经建立业务关系的定义：预计是持久的，直接或间接的业务关系。企业应至少每12个月应重新评估一次是否为“已建立”业务关系。如果一家公司的直接业务关系已经建立，那么所有与该公司的间接业务关系也应被视为已建立。

Part  IV

CSDDD鼓励并推动企业做出负责任的商业行为，即公司应保护人权，并规定在公司运营及其价值链中如果保护环境。此提案对主旨在确保活跃在市场上的公司通过识别、预防和缓解等措施，结束或尽量减少在自身运营、子公司运营及价值链上的潜在或实际存在的对人权及环境的不利影响，以达到为社会和经济活动的可持续发展和转型做出贡献。CSDDD并不要求公司保证在所有情况下，永远不会发生或停止发生不利影响。

可持续尽职调查提案要求企业在遵守竞争法的情况下执行以下行动：

1. 根据国际框架政策，将尽职调查纳入公司政策

2. 识别、评估、确定潜在或实际的人权或环境不利影响

3. 预防、终止或尽量减轻潜在或实际存在的人权和环境不利影响

   包括通过行动计划改进、与有直接业务关系的商业伙伴寻求合同保证、对管理和基础设施进行必要的投资等。

   如发生实际的不良影响，需尽量抵消影响，包括向受影响的人及社区支付损害赔偿金和经济赔偿等。

4. 评估措施的有效性，建立并维持投诉程序

5. 沟通

6. 提供补救措施

• 如果气候问题被确定为公司经营的主要风险或影响之一，公司还需设定减排目标。

对于实际不利影响无法通过措施消除或缓解的情况，公司应避免与相关合作伙伴建立新的或延长现有的关系。公司应暂停合作并执行整改行动，或永久结束与相关合作伙伴之间的业务关系。但结束业务关系应该是最后的行动而不是最先考虑的，因为结束合作的行为可能会加剧不利影响。

企业在履行尽职调查义务时，需承担以下费用：a. 建立和实施尽职调查程序的费用；b. 转型成本：包括改变公司自身运营方式的投资，及价值链上公司合规和尽职调查的支出。

欧盟成员国将在立法中明确公司如未履行尽职调查义务而产生损害的民事责任。

• 没有履行防止潜在不利影响及消除实际不良影响所规定的义务；

• 本应通过适当措施进行识别、预防、减轻、终止或将其程度降至最低的不良影响，但措施实施失败，并导致损害发生。

值得注意的是，如果公司履行了尽职调查的义务，或对实际产生的不利影响进行了补救或给予支持，则责任将被视为较小的或有限的。

Part V 

对于企业来说，如符合上述在欧营业额值或重点行业的描述，则需要履行尽职调查的义务。

另一种情况是，那些属于大型企业上下游价值链上的企业，需要面对来自被欧盟法规约束企业的供应链尽职调查和合规检查。

CSDDD提及欧盟公司可以授权代表在不受欧盟成员国法律约束的第三国家进行有效监督。这些尽职调查和合规检查将迫使中国及各国企业快速对标各种国际公约及欧盟法规的要求。如果无法满足相关的合规要求，则需在欧盟企业的帮助下完成并落实不良影响的预防计划或整改计划；同时正在进行的或未来更多的合作机会可能会受到限制。

不论是哪一种情况，将有更多的企业需要了解并建立更完善的可持续发展管理政策并提高相关管理水平，以适应日益严格的供应商要求。

凯谛思为客户提供量身定制（end-to-end）的供应商筛选和尽职调查解决方案，打造绿色低碳供应链，帮助客户全球供应链控制可持续合规风险。

凯谛思按照供应链尽职调查流程，根据适用的国际及当地法规，结合客户的供应商行为准则，帮助客户完成高效且卓有成效的供应商管理。

Larks Green 绿色能源供应商审核项目

// 背景

绿色投资集团(Green Investment Group) 曾为英国政府所有，现在归澳大利亚麦格理集团(Macquarie Group) 所有。该集团将与英国可再生能源开发商EnsoEnergy合作， 在英国各地部署无补贴的“太阳能+电池”项目， 容量规划1GW，为英国各地社区与企业提供低成本、低碳清洁能源。凯迪思完成其筛选的四家潜在供应商的健康、安全、环境及社会(WHSE S) 尽职调查， 使Cero在英国和欧洲的

绿色能源项目的设计、施工、运营和维护可与任何一家承包商进行合作，并规避相关WHSE S风险。

// 工作内容

• 评估供应商如何在运行过程中实施“设计本质安全”，包括在员工本质安全培训。

• 供应商还应将主设计的职责外包给第三方，并制定适当的流程以获得第三方的胜任能力。

• 遵守2008年4月9日第81号法令的最新版本。

• 未决/当前的HSE法律案件。

• 附加的英国和欧洲标准的WHSE S相关条款。

• 劳动合规和福利(如非歧视政策，无儿童和强迫劳动政策，工人营地管理等)

• 年轻人和学徒计划以及如何管理

• 过去三年的劳工违法记录

• 过去和未决的与劳动有关的索赔

• 利益相关者参与和申诉机制

• 征地、分区、安置

• 文化遗产和弱势群体
  

• 反贿赂和腐败，现代奴隶制和人权(在政策层面)

// 目标和成就

• 凯谛思为供应商提供的WHSE S文件进行桌面审查。为了满足紧张项目时间表， 审核信息在项目开始前采用虚拟数据室(VDR) 内以电子方式提供；

• Arcadis将审查承包商及其WHSE S管理系统、合规问题和过去的事件/事故的公开信息。

• 在生产现场与供应商面谈，了解对WHSE S的承诺、理解和文化， 以及与WHSE S尽职调查过程相关的问题。这将由代表建筑WHS和环境/社会的两个Arcadis完成。

• 凯谛思还审查有关供应商WHSE S管理系统、WHSE S合规性问题和过去事件/事故的公开信息。

• 如果存在重大信息缺口，将与供应商对接，补充信息或现场查验

• 现场勘查，缺失文件查验，人员访谈以及整改行动沟通。

国际领先饮料巨头供应链合规性审核项目

// 背景

全球饮料公司将其供应链的环境合规问题纳入考核指标，致力于供应链绩效与公司可持续发展战略目标保持一致，促进供应链环境绩效。凯谛思受客户委托，开发和实施其供应链的环境合规和改善项目。

// 工作内容

• 结合客户供应商行为准则，量身定制项目审核工具和企业自查表

• 环境合规审核，包括环境许可、水/废水、废气排放、废物/危险废物减量、雨水管理、化学品管理等。

• 识别和降低与现场环境风险，识别合规性问题，并提出整改行动，，支持供应商合规和改进目标。

• 现场验证跟踪整改行动的实施和问题的关闭，并为供应商的改进提供技术支持和最佳实践。

// 目标和成就

• 提供风险矩阵，根据风险严重级别将现场问题进行排序，及时整改了会导致停工、停产和罚款等潜在监管后果。

• 供应链提供技术支持和培训，以提高现场管理人员和员工的意识和能力。

• 80多家供应商提供评估和问题整合、跟踪整改和技术培训，以及现场验证，所有供应商都达到了客户的毕业分数。

• 通过商业和环境绩效相结合的激励措施，供应链整改行动推进迅速，环境绩效有明显提高。

• 与客户沟通，对供应商进行评级，确定可持续发展的供应商。

全球领先医疗保健供应链ESG评估项目

//背景

全球领先医疗企业要求其供应商严格遵守法律，提供安全和健康的工作环境，并符合企业的道德行为标准，涉及人权、安全和健康的工作场所、公平对待员工、保护环境和节约资源。客户禁止供应商使用儿童、囚犯、强迫或契约劳工，以及使工人遭受任何形式的强迫、胁迫或人口贩卖。第一梯队供应商必须将客户诚信指南要求延伸至第二梯队供应商。

 // 工作内容

• 根据供应商的风险情况，每隔一至五年进行一次详尽的现场审核，以评估现有供应商的持续遵守和改进情况。供应商必须及时纠正任何发现的问题，凯谛思跟踪至问题的关闭，并验证此类风险是否有效消除或降低至可接受水平。如果发现严重问题，或供应商未能满足商定的纠正行动计划，客户将暂停或终止与供应商的关系。

• 客户采用系统的方法来评估供应链中的风险，监控和改善供应商绩效，并指定了评判标准， 确认是否需要进行ESG尽职调查：

1. 供应商生产的零部件是否被集成到客户产品中(直接材料供应商)；

2. 基于第三方风险指数的关键指标和信息，衡量与现代奴隶制、人权、腐败和环境保护相关的风险，来判定生产工厂是否位于评估风险等级较高的国家；

3. 过往表现，是否有任何负面媒体报道；

4. 是否他们使用劳务中介来招募移民工人。

// 目标和成就

凯谛思帮助客户对其供应链进行全面的ESG尽职调查， 协助客户实施严格的、风险识别的审核程序来评估新供应商在准入前是否符合供应商ESG要求， 推动其供应商的全采购周期的ESG持续改进， 以推动社会责任、环境保护和促进资源节约。同时，与客户的合作伙伴关系促进了社会、环境、健康和安全标准；与供应商和其他利益相关方的合作，使客户能够确定具有运营效益和环境效益的项目，同时建立更牢固的关系，降低供应链成本。

荷兰服装品牌供应链可持续改善项目

//背景

荷兰政府发起，通过《荷兰可持续服装和纺织品协议》（AGT）针对荷兰服装品牌中国的供应链开展可持续改善项目，以改善为荷兰服装品牌的中国印染企业的环境和社会绩效，以提高其可持续性。

// 工作内容

• 开发定制的自我检查表和风险评估工具，以突出供应链的环境和健康与安全绩效方面的挑战，同时通过关注主题的重要性并找到与管理体系相关的适当改进和资本支出建议来应对这些挑战。

• 提供现场培训以促进双方的发展，为品牌和供应商提供支持其供应链的工具，并为必须实施改进的企业提供实用知识。

• 建立联系并帮助促进沟通，品牌和供应商可以使他们的挑战透明化，并协同努力寻找正确的解决方案。

//目标和成就

凯谛思根据印染企业特点制定了有针对性方案(包括问卷、风险自评、现场自查、现场评估、整改方案、技术支持培训和现场验证)。通过项目实施，改进了供应链的环境、健康与安全绩效，改善了一线员工的工作环境。荷兰著名服装品牌的印染加工厂共发现了166个问题，包括环境(39%)，健康(14%)，安全(24%)，能源(2%)，劳动力(5%)和管理系统(16%)。在凯谛思长达二年的手把手扶持下，超过50%的问题已妥善解决，供应链的管理体系得到了很好的发展。